注意了！香港公司审计套用一套申报模板是不行的！

注意了！香港公司审计报税，关键看公司的真实运营状态，因为税务局是根据业务实质来判定合规的

下面我们来讲讲三类最常见的审计路径，帮你一分钟对号入座，明确方向，安全省心地完成合规申报。

一、按业务运营申报审计

（一）无运营审计申报

适用对象

严格意义上的“休眠公司”，需同时满足三大条件

未开立银行账户或账户无任何流水（含注册资本存入）；

未发生任何收支（无销售收入、服务收入，无租金、薪资等支出）；

未购置任何资产（如办公设备、房产、知识产权）及产生任何负债（如借款、应付账款）。新成立公司首年无运营的，常见做此类审计申报。

实操流程

1. 公司内部确认全年度无运营记录，准备董事无运营声明书、银行无流水证明（或未开户声明）；

2. 委托香港持牌核数师（CPA）核查财务状况；

3. 核数师出具《无运营审计报告》（含简化版财务报表，利润表全为0，资产负债表仅列注册资本）；

4. 将审计报告与利得税报税表一并提交香港税务局（IRD）。

合规要点

不可跳过审计直接提交空表“零申报”，否则属于违规申报；

长期无运营的公司，建议同步向公司注册处申请“不活跃公司状态”，可简化后续审计流程，只需每年出具简化版审计报告即可。

注意！若实际存在运营却选择此类申报，属于严重瞒税，将面临巨额罚款、追溯补税及刑事检控风险。

（二）轻运营审计申报（少量收支审计）

适用对象

已开立银行账户但业务未完全展开的公司，核心特征为“有少量非主营业务收支，无稳定主营业务利润”

例如仅发生股东注资、银行手续费、注册地址续费等零星支出；签订意向合同但未实际履行，无主营业务收入；筹备期公司的前期费用支出等。

实操流程

1. 整理完整凭证（银行月结单、费用发票、股东注资证明等），按香港会计准则（HKFRS）编制简易财务报表；

2. 委托持牌核数师审计，重点核查收支真实性及非主营业务属性

3. 核数师出具《轻运营审计报告》，明确披露“期间内仅发生非主营业务收支，无主营业务利润”

4. 结合审计报告填写报税表，若有亏损可结转至后续年度抵扣利润。

合规要点

即使无盈利也需完整审计，不可省略凭证收集；零星支出需留存完整单据（如租金发票需附租赁合同），核数师需通过凭证验证轻运营真实性，避免被认定为虚假申报。

（三）正常运营审计申报（标准审计申报）

适用对象

所有有活跃主营业务的公司，核心特征为“有稳定交易记录”

包括有销售收入或服务收入；存在采购、租金、薪资等常规支出；银行账户有频繁收支流水；签订并履行购销合同、服务协议等。

这是香港中小型及大型活跃公司最普遍的申报类型。

实操流程

1. 日常簿记：按HKFRS规范记录所有交易，整理“三流合一”凭证（合同+发票+支付/物流凭证）；

2. 财政年度结束后编制完整财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表、权益变动表）；3. 委托持牌核数师进行法定审计，核数师依据《香港审计准则》核查账务真实性、合规性，评估财务报表是否“真实且公允”

4.核数师出具《标准审计报告》（优先争取“无保留意见”，此为最佳合规意见）；

5. 按审计后数据填写利得税报税表及利得税计算表，连同审计报告、财务报表一并提交税务局。

合规要点

属于法定强制性审计，无论盈利或亏损均需执行；

审计报告是税务申报的核心依据，若因凭证缺失导致“保留意见”“否定意见”，将增加税务局抽查风险；

若涉及离岸业务，可在审计报告中披露相关细节，作为申请离岸豁免的基础。

快速匹配香港公司该申报的审计类型

无任何交易→选“无运营审计申报”；

有少量非主营业务收支→选“轻运营审计申报”；

有稳定主营业务→选“正常运营审计申报”。