香港公司零申报踩雷？避开这4种情况，否则面临查税罚款！

在香港，零申报是部分未开展业务的公司选择的税务处理方式，但这并不意味着“无盈利即可零申报”。

根据香港《税务条例》相关规定，零申报有严格的适用条件，若盲目操作，极易触发税务局查税并面临相应处罚。

以下四种常见情形是最易踩中的“雷区”，企业在进行零申报的时候需重点规避。

一、有经营性质的银行流水却零申报

银行账户是税务局核查公司经营状态的重要依据，认为“只要没有盈利，有流水也能零申报”，这是不行的。

无论资金往来发生在香港境内还是境外，只要流水涉及经营性质，如销售款、采购款、服务费、佣金等，即便未产生利润，也不符合零申报条件。

此外，即使是股东注资、代垫经营款项等看似非直接经营的流水，若在公司账上体现为与经营相关的资金流转，也可能被认定为经营活动佐证，无法进行零申报。

二、存在实际业务合同或履约行为却零申报

香港公司零申报的一个点是无任何商业活动，而业务合同的签署与履行，无论是否完成款项结算，都属于明确的经营行为。

因业务未落地、未收到款项，就误以为可零申报，是不合规的。税务局在核查时，会通过合同文本、物流记录、合作方佐证等资料追溯业务真实性，发现此类情况，将认定为虚假申报，要求补报并可能处以罚款。

三、有经营相关支出却零申报

经营支出的存在，往往直接证明公司存在经营活动。

常见的此类支出包括电商平台挂店费、广告费、物流费、样品采购费，以及员工薪资、办公场地租金等。

即便这些支出未带来直接收入，也说明公司处于经营筹备或运营状态，不符合零申报“无任何经营成本”的要求。

部分企业将此类支出归为“前期筹备费用”而选择零申报，实则已违反税务申报的真实性原则，需按实际经营状态提交审计报告并申报税务。

四、混淆零申报与离岸豁免，违规适用零申报

不少企业将“离岸业务无香港本地利润”与“零申报”混淆，认为境外收入无需在香港缴税即可直接零申报，这是严重的认知偏差。

两者适用场景完全不同

零申报适用于“无任何业务活动”的公司

离岸豁免适用于“有实际业务但利润来源于香港境外”的公司。

申请离岸豁免需提交完整的审计报告、业务流程证明等资料，经税务局审核通过后才可豁免缴税；

若直接以零申报替代离岸豁免，将被认定为未如实申报，面临查税、补税及处罚风险。

所以要注意！香港公司进行零申报，一定要确保无任何经营活动（包括无收入、无成本支出、无业务合同签署、无经营性质资金往来、无雇佣员工等）

仅在此前提下，才可按规定提交零申报资料。偏离这一前提的任何零申报操作，都可能构成违规。

一旦查实违规零申报，除了补缴相应税款，还可能根据违规情节处以罚款，同时影响公司在香港的信誉记录，导致银行账户被冻结、后续业务开展受阻等连锁反应。