企业境外投资ODI备案常遇四大问题解析！你遇到过吗？

企业出海进行境外投资（ODI）时，备案（核准）是至关重要的一环。然而，在实操过程中，企业常因成立时间、项目变更等具体情况，常遇到难点问题，今天小奥来聊聊其中比较关键的几大问题。

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新成立企业如何提交财务材料？

依据规定要求，若企业成立不足一年，无法提供经审计的财务报表，可提供控股股东、普通合伙人或实际控制人最新经审计的财务报表。同时需提供追溯到最终实际控制人的股权架构图，以及投资主体及其控股股东（或普通合伙人）近两年的信用状况（包括是否被列入各类失信名单等）。核准或备案机关将据此进行真实性与合规性审核。

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投资主体注册不满两年，如何填写“近两年信用状况”？

要是投资主体注册不满两年的话，那就可以填写投资主体从注册到现在的信用状况。不过，需要填写的内容应当涵盖投资主体及其控股股东（或者普通合伙人）一直到其最终实际控制人的近两年信用状况。

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已经核准、备案的境外投资项目，在哪些情况下需申请变更？

已经核准、备案的境外投资项目，在出现下面这些情况之一时，投资主体应当在情况发生之前，向出具该项目核准文件或者备案通知书的机关提出变更申请。  

①投资主体增加或减少；

②投资地点发生重大变化；

③主要内容和规模有重大调整；

④中方投资额变化幅度≥20%或金额≥1亿美元；

⑤其他需（对项目核准文件或者备案通知书相关内容进行）重大调整的情形

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想对已经核准或者备案的境外投资项目进行变更，要提交什么材料？

答：投资主体申请境外投资项目变更的时候，应当提交以下这些材料：

（一）境外投资项目变更申报文件。

（二）附带以下文件：

（1）如果打算增加投资主体： ①项目核准文件或者备案通知书； ②该投资主体的注册登记证明文件或者身份证明文件； ③追溯到最终实际控制人的该投资主体股权架构图（如果该投资主体不是企业就除外）； ④该投资主体最新的经审计的财务报表（如果该投资主体是境内自然人就除外）； ⑤该投资主体的投资决策文件； ⑥具有法律约束效力的投资协议或者类似文件； ⑦能够证明该投资主体投资资金来源真实合规的支持性文件； ⑧境外投资真实性承诺书。

（2）要是打算减少投资主体： ①项目核准文件或者备案通知书； ②该投资主体的注册登记证明文件或者身份证明文件； ③该投资主体的投资决策文件； ④具有法律约束效力的投资协议或者类似文件； ⑤因为减少某个投资主体而使得其他投资主体出资额增加的，增加出资额的投资主体还需要提供证明其投资资金来源真实合规的支持性文件； ⑥境外投资真实性承诺书。

（3）如果打算变更投资地点： ①项目核准文件或者备案通知书； ②投资主体的投资决策文件； ③具有法律约束效力的投资协议或者类似文件； ④境外投资真实性承诺书。

（4）要是打算变更主要内容和规模： ①项目核准文件或者备案通知书； ②投资主体的投资决策文件； ③具有法律约束效力的投资协议或者类似文件； ④境外投资真实性承诺书。

（5）如果打算变更中方投资额： ①项目核准文件或者备案通知书； ②投资主体的投资决策文件； ③中外双方签署的具有法律约束效力的协议或者类似文件； ④要是打算增加中方投资额的，还应当提供证明投资资金来源真实合规的支持性文件； ⑤境外投资真实性承诺书。

（6）要是打算变更其他重要事项：根据具体情况附送有关文件。