外贸企业必看|2025增值税新规解读，出口退税政策再优化！

各位财税领域的从业者和出口企业负责人注意了！

2025年8月11日，财政部、税务总局联合发布的《增值税法实施条例（征求意见稿）》（以下简称《条例》），把出口退税的规则改了不少，释放出多项关键信号。

作为深耕财税服务的专业机构，小奥第一时间梳理了核心变化及应对策略，需要的小伙伴赶紧收藏起来吧。

一、政策的核心变化

（一）零税率适用场景更明确

1、出口货物定义突破传统边界

新规首次明确出口货物包含两类情形：

一是向海关报关并实际离境销售给境外主体的传统模式；

二是国务院特别规定的特殊场景，如保税区货物离境等。

这一调整为跨境电商、保税区企业提供了更灵活的政策适配空间。

2、跨境服务清单扩容至12类

在原有研发、设计、国际运输等服务基础上，新增离岸服务外包、航天运输等类型，但需满足"完全在境外消费"条件。

（二）出口退税管理机制全面升级

1、申报期限刚性约束强化

出口企业需在报关出口/纳税义务发生之日次月起至次年4月30日前完成退（免）税申报，并同步提交收汇凭证。逾期申报需额外提供收汇材料，超过36个月未申报将视同内销征税。以2024年出口货物为例，企业须在2025年4月18日前完成收汇并提交相关凭证。

2、信用分级与智能风控并行

新规引入"退税信用分级"机制，对信用等级高的企业实行"先退后核"，高风险企业则加强单证核查。同时，依托金税四期系统整合海关、税务、外汇数据，智能识别异常交易。例如，某外贸企业若连续三个月出现大额报关未收汇记录，系统将自动触发风险预警。

3、退货补税与价格核定规则细化

出口货物发生销售退回或折让时，企业需补缴已退税款。销售额核定优先采用同类交易价格法，无同类价格时参照第三方售价，特殊情况下按成本利润率公式计算。这要求企业建立退货风险预警机制，同时规范关联交易定价。

二、配套政策调整

（一）非正常损失范围扩大

新增"因违法违规导致货物被没收、销毁"的情形，相关进项税不得抵扣。例如，某企业因未取得出口许可证被海关查扣货物，其对应的进项税额需全额转出。这提示企业需强化合规管理，避免因行政处罚引发税务损失。

（二）跨区域业务预缴义务明确

跨地级市建筑服务、房地产预售等业务需预缴增值税，出口企业涉及海外项目国内采购等关联业务时，需同步关注预缴义务。例如，某建筑企业为境外项目采购国内建材，若涉及跨市运输，需按规定预缴税款。

三、企业应对策略

（一）业务范围全面核查

对照《条例》第九条清单，梳理现有出口业务，确认货物是否属特殊监管区域离境等创新模式，核查跨境服务是否满足"完全在境外消费"条件，重点关注新增零税率项目。

（二）单证管理流程再造

建立"报关-收汇-申报"全链条跟踪机制，确保报关单信息与合同、发票一致，通过银行直连系统监控外汇到账，运用财税管理系统自动匹配凭证，确保次年4月30日前完成申报。

（三）退免税策略动态优化

结合进项税规模选最优方案，进项税额充足时优先免抵退税，有大量留抵税额可评估放弃退税选免税，跨境服务需对比零税率与免税政策税负差异。

（四）风险防控体系升级

定期查询税务信用等级，接入金税四期数据接口监测风险点，组织多部门联合学习新规。

本次增值税法修订标志着出口退税政策从"规模导向"向"质量导向"转型（最终以正式文件为准）。企业需梳理业务流程，优化财税管理体系，关注地方税务机关后续细则。如果你还有疑问，欢迎添加小奥获取1对1专业咨询哦。我们将持续跟踪政策动态，提供定制化解决方案。